Cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn: treoir iomlán
Treoir iomlán don imreoir Éireannach: cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn = 0 % d'imreoirí áineasa. Folaíonn sé casino ar líne, geallghlacadóireacht spóirt, Lotto agus EuroMillions. Léigh faoi eisceachtaí: cearrbhach gairmiúil agus cripteamhuine.
Cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn — seo ceann de na ceisteanna is coitianta a chuireann imreoirí Éireannacha. Bíodh sé soiléir: má tá tú i d’imreoir áineasa, íocann tú 0 % cáin ioncaim ar do bhuanna casino ar líne, geallghlacadóireacht spóirt, póicéar, crannchuir agus EuroMillions. Is í Alt 613(2) Acht na gComhdhlúthú Cánacha 1997 an bunús reachtúil — luann sí go díreach nach gnóthachain inchánaithe iad buanna ó gheallghlacadóireacht, crannchuir, sweepstakes ná cluichí le duaiseanna.
Tá dhá eisceacht thábhachtacha ann. An chéad eisceacht: cearrbhaithe gairmiúla, a aithníonn na Coimisinéirí Ioncaim (Revenue) faoi Sceideal D Cás IV (Schedule D Case IV) — d’fhéadfadh ualach cánach suas le ~52 % a bheith i gceist. An dara eisceacht: buanna i gcripteamhuine — tá an buaite féin saor ó cháin ag pointe na buaite, ach má théann luach na cripteamhuine suas tar éis duit í a shealbhú, gearrann an Revenue CGT 33 % ar an méadú luacha. D’fhan an tAcht um Rialáil Cearrbhachais 2024 gan athrú cánach a chur ar an imreoir — is creat ceadúnaithe (GRAI) atá ann, ní rialacha nua cánach.
Ní chomhairle dlí ghairmiúil atá sa treoir seo. Más cúinse casta atá agat — ioncam suntasach ón gcearrbhachas, infheistíocht mhór ó bhuanna nó easaontas leis an Revenue — déan teagmháil le Cuntasóir Cairte Éireannach (CAI / ACA). Is féidir le cearrbhachas a bheith andúileach agus díobhálach. GamblingCare.ie | Saorghlao 1800 936 725 (24/7). 18+. Ceadúnaithe ag GRAI.
Clár ábhair
- Cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn: an freagra gairid
- Eisceacht 1: an cearrbhach gairmiúil agus Sceideal D Cás IV
- Eisceacht 2: buanna i gcripteamhuine — CGT 33 %
- Cáin ar oibreoirí: 2 % dleacht gheallghlacadóireachta
- Taobh-éifeachtaí cánach: DIRT, CAT agus CGT eile
- Buanna ón gcoigríoch agus ó chasinos ar líne
- Cad atá éagsúil tar éis Acht um Rialáil Cearrbhachais 2024?
- Cás-staidéir phraiticiúla
- Ceisteanna coitianta
- Conclúid
Cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn: an freagra gairid
An riail ghinearálta: 0 % ar bhuanna áineasa
Leagann Alt 613(2) Acht na gComhdhlúthú Cánacha 1997 (Uimhir 39 de 1997) amach go soiléir: “Winnings from betting (including pool betting), lotteries, sweepstakes or games with prizes shall not be chargeable gains.” Is í seo an fhoráil reachtúil atá i bhfeidhm ó 1 Eanáir 1998, agus níor athraíodh í ó shin — ní san Acht Airgeadais 2024, ná san Acht um Rialáil Cearrbhachais 2024.
Folaíonn an díolúine seo gach cineál cearrbhachais áineasa: sliotáin casino ar líne agus in ionad fisiciúil, póicéar áineasa, geallghlacadóireacht spóirt (geallta aonair agus géillsithe araon), Lotto Éireannach, EuroMillions, bingo, scratchcards, agus ríomh-spórt. Bíodh an bua €10 nó €10 milliún, fanann sé saor ó cháin ioncaim agus ó CGT ag pointe na buaite — más imreoir áineasa thú.
Níl oibleagáid tuairiscithe ann. Ní chaithfidh imreoir áineasa tuairisc ioncaim a chomhdú leis na Coimisinéirí Ioncaim ar a bhuanna cearrbhachais — ní gá Form 11 ná tuairisc ar bith eile. Is é seo an urlár, ní uasteorainn — agus is urlár daingean é.
Tábla forléargais: cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn
| Cineál buaite | Inchánach? | Bunús reachtúil | Ráta |
|---|---|---|---|
| Casino ar líne (imreoir áineasa) | Ní hea | Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
| Sliotáin / geallghlacadóireacht spóirt (áineasa) | Ní hea | Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
| Póicéar áineasa | Ní hea | Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
| Lotto Éireannach / EuroMillions | Ní hea | Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
| Cearrbhach gairmiúil (Sceideal D Cás IV) | Sea | Alt 18 / Sceideal D TCA 1997 | Suas le ~52 % |
| Cripteamhuine ó chearrbhachas (méadú luacha) | Sea (CGT) | Cuid 19 TCA 1997 | 33 % CGT |
| Ús ar bhuanna taiscthe (cuntas bainc) | Sea (DIRT) | Alt 256 TCA 1997 | 33 % DIRT |
| Bronntanas buanna do dhuine eile (os cionn tairsí) | Sea (CAT) | CATCA 2003 | 33 % CAT |
| Buanna ón gcoigríoch (imreoir áineasa cónaithe in Éirinn) | Ní hea | Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
Léiríonn an tábla thuas go bhfuil an creat cánach do chearrbhachas in Éirinn soiléir i bprionsabal — ach caithfidh imreoir a thuiscint go bhfuil taobh-éifeachtaí (DIRT, CAT, CGT) ábhartha nuair a bhogann buanna isteach i réimsí eile. Féachfaimid ar gach ceann acu thíos.
Eisceacht 1: an cearrbhach gairmiúil agus Sceideal D Cás IV
Cad a chiallaíonn “cearrbhach gairmiúil”?
Níl sainmhíniú reachtúil cruinn ag “cearrbhach gairmiúil” in Éirinn — is ceist fíricí agus imthosca atá ann. Déanann na Coimisinéirí Ioncaim an cinneadh bunaithe ar na slata tomhais seo a leanas, arna leagan amach in Notes for Guidance Cuid 4 / Sceideal D TCA 1997:
- An é an cearrbhachas an phríomhfhoinse ioncaim agat, gan ioncam suntasach eile?
- An bhfuil córas nó modheolaíocht shoiléir á úsáid — m.sh. bogearraí staidrimh póicéara, samhlacha comhairimh cártaí, anailís sonraí geallta?
- An gcoimeádann tú taifid mhionsonraithe de gach gníomhaíocht cearrbhachais?
- An bhfuil leanúnachas soiléir ann — ioncam comhsheasmhach ar feadh trí bliana nó níos mó?
- An bhfuil easpa foinse ioncaim eile chomh maith?
Go praiticiúil, is annamh a aithníonn an Revenue duine mar chearrbhach gairmiúil. Tarlaíonn sé go príomha i gcás póicéirí lánaimseartha, traders gairmiúla margaí geallghlacadóireachta, agus cásanna ina bhfuil gach ceann de na slata tomhais thuas soiléir. Mura bhfuil tú cinnte, ná glac leis go huathoibríoch gur cearrbhach gairmiúil thú — d’fhéadfá an stádas a tharraingt anuas ort féin trí thuairisciú mícheart do Revenue.
Cad atá inchánaithe agus cén ráta
Má aithníonn an Revenue tú mar chearrbhach gairmiúil, cuirtear d’ioncam faoi Sceideal D Cás IV: gnáth-cháin ioncaim ag an ráta iomlán. In 2026, is é an t-ualach iomlán suas le ~52 % ar an margainschóip is airde:
- Cáin ioncaim: 20 % go dtí €42,000; 40 % ar an iarmhar
- USC (Muirear Sóisialta Uilíoch): suas le 8 %
- PRSI: 4 % (Aicme S — féinfhostaithe)
Toradh praiticiúil: má dhéanann cearrbhach gairmiúil €80,000 in aghaidh na bliana, fanann glan ~€38,400 tar éis cánacha. Sin an difríocht idir imreoir áineasa agus duine a n-aithníonn an Revenue mar chearrbhach gairmiúil.
Ó thaobh tuairiscithe de, is córas féin-mheasúnaithe atá i gceist. Caithfidh cearrbhach gairmiúil Form 11 a chomhdú leis na Coimisinéirí Ioncaim roimh 31 Deireadh Fómhair gach bliain. Gearrfar ús laethúil agus fíneálacha ar thuairisciú déanach. Má bhíonn tú in éigreidhre, lorg comhairle ó Chuntasóir Cairte (CAI / ACA) sular ndéan tú aon tuairisciú a d’fhéadfadh an stádas a thionscnamh.
Eisceacht 2: buanna i gcripteamhuine — CGT 33 %
Conas a oibríonn sé
Má bhuann tú suim airgid i gcripteamhuine — abair 0.5 Bitcoin ag casino crypto — tá an buaite féin saor ó cháin ag pointe na buaite faoi Alt 613(2). Sin é an bunriail céanna: ní gnóthachan inchánach é an bua féin.
Athraíonn an scéal má shealbhaíonn tú an chripteamhuine. Más iad seo na sonraí: luach Bitcoin ag pointe na buaite €30,000; luach ag pointe díola €40,000 — cruthúchán gnóthachan caipitiúil €10,000 atá ann. Gearrann an Revenue CGT 33 % ar an méid sin. Tá liúntas pearsanta €1,270 in aghaidh na bliana saor ó CGT; cánaítear an chuid eile.
Gach diúscairt cripteamhuine is imeacht inchánach é. Ní hé amháin díol ar airgead fiat (€) — baineann sé freisin le malartú idir cripteamhuintí (m.sh. Bitcoin go Ethereum). Breathnaíonn an Revenue ar mhalartú mar dhiúscairt agus ríomhann sé an gnóthachan nó an caillteanas dá réir.
Comhairle phraiticiúil maidir le cripteamhuine
Coimeád taifid cruinne: dáta na buaite agus luach EUR ag an am sin; dáta na diúscartha agus luach EUR ag an díol. Ní chuireann an chuid is mó d’oibreoirí casino na taifid seo ar fáil go huathoibríoch — tá sé de fhreagracht ort féin iad a choinneáil.
Comhdaigh Form CG1 (do dhaoine nach n-úsáideann Form 11) nó tuairisc CGT sa Form 11 roimh 31 Deireadh Fómhair. Gearrfar ús laethúil ar chánacha a íoctar mall. Is fusa taifid a choinneáil ón tús ná iad a lorg mí roimh an spriocdháta.
Cáin ar oibreoirí: 2 % dleacht gheallghlacadóireachta
Dleacht 2 % ar ghnáthgheallta
Tuigeann roinnt imreoirí go mbíonn an t-oibreoir ag íoc cánach freisin — agus cuireann sé seo léargas ar conas is féidir le hÉirinn 0 % d’imreoirí a chur ar fáil. Caithfidh gach oibreoir geallghlacadóireachta ceadúnaithe 2 % dleacht gheallghlacadóireachta a íoc ar fhairsinge na ngeallta a ghlacann sé (foinse: revenue.ie/excise/betting-duty; in éifeacht ó 2019 faoin Acht Airgeadais 2018). Íocann an t-oibreoir an cháin seo, ní an t-imreoir.
I gcás malartán geallghlacadóireachta (betting exchange — m.sh. Betfair), is é 25 % atá ar choimisiún an tsealbhóra malartáin. Ní mór d’oibreoirí cianda thar lear a sheirbhíseálann imreoirí Éireannacha an 2 % céanna a íoc freisin agus ceadúnú leis na Coimisinéirí Ioncaim a fháil — nó ceadúnas B2C GRAI a fháil ón 1 Iúil 2026.
Cad faoi cháin VAT ar e-gaming?
Tá seirbhísí e-gaming saor ó VAT in Éirinn de réir Acht VAT 2010 agus Treoir AE 2006/112/EC (foinse: Revenue Tax and Duty Manual “VAT Treatment of eGaming Services”). Ní chuireann an díolúine VAT seo costas breise ar sheirbhísí casino do chustaiméirí — fanann praghsanna stochastacha (RTP) inchomparáide le margaí eile AE.
Cuireann an tAcht um Rialáil Cearrbhachais 2024 fíneálacha riaracháin ar oibreoirí a sháraíonn rialacha cosanta imreoirí — suas le €20 milliún nó 10 % den láimhdeachas bliantúil. Ní cáin atá sna fíneálacha seo ach pionós riaracháin; ní bhaineann siad le cáin an imreora.
Taobh-éifeachtaí cánach: DIRT, CAT agus CGT eile
Buann tú; saor ó cháin ag pointe na buaite. Ach ansin tarlaíonn rud éigin leis na buanna — agus sin nuair a thagann na cánacha eile i gceist. Is iad seo na cásanna is coitianta.
DIRT 33 % ar ús bainc ó bhuanna taiscthe
Má thaisceann tú €100,000 ó bhuanna Lotto i gcuntas taisce Éireannach ag 3 % ús bliantúil, gineann sé ús €3,000. Coinníonn an banc DIRT (Cáin Choinneála Úis ar Thaiscí — Deposit Interest Retention Tax) ag 33 % ag an bhfoinse — €990 as €3,000 in aghaidh na bliana. Ní gá aon tuairisciú breise duit (mura bhfuil tú féinfhostaithe); tá an próiseas uathoibríoch.
Eisceacht amháin: daoine atá os cionn 65 bliain d’aois le hioncam iomlán faoi thairseach áirithe — is féidir leo iarratas a dhéanamh ar aisíocaíocht DIRT ó na Coimisinéirí Ioncaim. Féach revenue.ie/additional-incomes/dirt don eolas is déanaí.
CAT 33 % má bhronnann tú do bhuanna
Má bhronnann tú suim mhór ó do bhuanna ar dhuine eile, d’fhéadfadh Cáin Fála Caipitiúil (CAT — Capital Acquisitions Tax) 33 % a bheith i gceist don duine a fhaigheann an bronntanas. Is é an duine a fhaigheann an t-airgead a íocann an CAT, ní tú féin. Tairsí 2026:
| Grúpa | Gaol le tabhartha | Tairseach 2026 |
|---|---|---|
| Grúpa A | Leanbh (nó garleanbh ó leanbh marbh) | €335,000 |
| Grúpa B | Siblín, neacht/nia, tuismitheoir (i gcuid) | €32,500 |
| Grúpa C | Duine eile ar bith | €16,250 |
Más mian leat €500,000 a bhronnadh ar do leanbh ó bhuanna, beidh CAT ar an difríocht idir €500,000 agus €335,000: €165,000 × 33 % = €54,450 le híoc ag an leanbh. [LE DEIMHNIÚ ar revenue.ie/CAT tar éis Buiséid 2027 — d’fhéadfadh na tairsí athrú.] Ní hionann seo agus go bhfuil do bhuanna féin inchánach — ach baineann CAT leis an ngníomh bronnadh.
CGT 33 % má infheistíonn tú do bhuanna
Má infheistíonn tú do bhuanna i scaireanna, cisteáin nó maoin, agus má dhíolann tú iad ag brabús, gearrtar CGT (Capital Gains Tax) 33 % ar an ngnóthachan. Liúntas pearsanta €1,270 in aghaidh na bliana saor ó CGT — gearrtar cáin ar an gcuid eile. Níor athraíodh an ráta 33 % in Acht Airgeadais 2025.
Rud amháin breise le tabhairt faoi deara: má infheistíonn tú i mbabhláil ETF (Exchange-Traded Funds) nó i gcisteáin áirithe infheistíochta, b’fhéidir go mbeidh ráta 41 % i gceist seachas 33 % — breathnaíonn an Revenue ar na hionstraimí sin ar bhealach difriúil. Féach revenue.ie/savings-and-investment don eolas cruinn.
Buanna ón gcoigríoch agus ó chasinos ar líne
An riail chéanna: 0 % d’imreoirí áineasa Éireannacha
Is ceist choitianta í: “An mar a chéile í má bhuaim ag casino ceadúnaithe ag MGA nó ag UKGC?” Is ea. Má tá cónaí gnách agat in Éirinn, baineann Alt 613(2) le do bhuanna beag beann ar áit an oibreora ná ar a cheadúnas.
Folaíonn sé seo:
- Casino ceadúnaithe ag MGA (Malta) — m.sh. LeoVegas
- Bookmaker ceadúnaithe ag UKGC (Ríocht Aontaithe) — m.sh. bet365
- Bookmaker Éireannach — m.sh. Paddy Power, BoyleSports
- Casino ceadúnaithe ag Curaçao nó Anjouan — más imreoir áineasa thú, fanann Alt 613(2) i bhfeidhm
Ó 1 Iúil 2026, caithfidh gach oibreoir a sheirbhíseálann imreoirí Éireannacha ceadúnas B2C GRAI a bheith aige. Ní athraíonn an riachtanas ceadúnaithe seo an cás cánach don imreoir áineasa.
Pointe AML / KYC le coinneáil i gcuimhne
Cé go bhfuil na buanna saor ó cháin ioncaim, ní hionann sin agus saor ó iniúchadh. Faoi rialacha AML / CFT (Acht um Cosc ar Sciúradh Airgid agus Maoiniú Sceimhlitheoireachta 2010), caithfidh oibreoir Foinse Cistí (Source of Funds — SoW) a fhiosrú má théann tarraingt siar thar tairseach áirithe.
Caithfidh tú a chruthú gur ón gcasino ceadúnaithe a tháinig an t-ioncam — ráiteas cuntais oibreora, mar shampla — sular n-aistreoidh banc Éireannach mór an t-airgead. Ní léiríonn an fiosrúchán seo go bhfuil an t-airgead inchánach; is é an nós imeachta caighdeánach AML é. Coimeád ráitis chuntais oibreora de ghnáth.
Cad atá éagsúil tar éis Acht um Rialáil Cearrbhachais 2024?
Léann imreoirí faoin Acht um Rialáil Cearrbhachais 2024 agus faoi GRAI agus ceapann cuid acu go bhfuil cáin nua ann d’imreoirí. Ní hea. Leagfaimid amach go soiléir an méid atá athraite agus an méid nár athraigh.
Cad NÁR athraigh:
- Cáin ar bhuanna an imreora: fós 0 % faoi Alt 613(2) TCA 1997
- 2 % dleacht gheallghlacadóireachta d’oibreoirí: gan athrú (in éifeacht ó 2019)
- 33 % CGT ar mhéadú luacha cripteamhuine: gan athrú
- 33 % DIRT ar ús taisce: gan athrú
Cad ATÁ ag athrú (gan baint le cáin an imreora):
- Creat ceadúnaithe GRAI in ionad na gCoimisinéirí Ioncaim ó 1 Iúil 2026
- Cosc ar chártaí creidmheasa le haghaidh taisceadh cearrbhachais ó Feabhra 2026
- Watershed fógraíochta cearrbhachais 05:30–21:00
- NGER (Clár Náisiúnta Eisiamh Cearrbhachais) — córas náisiúnta féin-eisiaimh
- Pionóis riaracháin suas le €20 milliún nó 10 % den láimhdeachas bliantúil d’oibreoirí a sháraíonn rialacha cosanta
Is é Alt 613(2) an urlár, ní an uasteorainn. Fanann sé mar atá ó 1998.
Cás-staidéir phraiticiúla
Míníonn na cás-staidéir seo a leanas conas a oibríonn an creat cánach i gcásanna fíora do chineálacha éagsúla imreoirí Éireannacha.
Cás 1: Áine, buannóir Lotto €1 milliún
Buann Áine Jackpot an Lotto Éireannaigh — €1,000,000. Cáin ag pointe na buaite: €0 (Alt 613(2)). Íoctar an cnap go hiomlán gan aon choinneáil ná cáin.
Cuireann Áine €500,000 i gcuntas taisce ag ráta 3 % — ús €15,000 sa bhliain. Coinníonn an banc DIRT €4,950 (33 %) ag an bhfoinse; ní gá aon tuairisciú breise ó Áine. Bronnann sí €200,000 ar a hiníon — tairseach Grúpa A €335,000 níos airde — CAT €0. Más mian léi a hiarmhéid a infheistiú i scaireanna, beidh CGT i gceist nuair a dhíolann sí iad ag brabús.
Cás 2: Brian, póicéirí gairmiúil ó 2021
Imríonn Brian póicéar ar líne go lánaimseartha ó 2021. Déanann sé €80,000+ in aghaidh na bliana, gan ioncam eile, agus úsáideann sé bogearraí staidrimh gairmiúla chun a chluiche a anailísiú. Aithníonn an Revenue Brian mar chearrbhach gairmiúil: Sceideal D Cás IV. Ualach cánach ~52 % — fanann glan ~€38,400 ó €80,000. Caithfidh Brian Form 11 a chomhdú roimh 31 Deireadh Fómhair gach bliain.
Cás 3: Caoimhe, buannóir cripteamhuine
Buann Caoimhe 0.5 BTC ag casino crypto; luach an Bitcoin ag pointe na buaite: €30,000. Cáin ag pointe na buaite: €0 faoi Alt 613(2). Sealbhaíonn sí an BTC ar feadh sé mhí; téann an luach suas go €40,000. Díolann sí: gnóthachan €10,000, lúide liúntas pearsanta €1,270 → CGT ar €8,730 × 33 % = €2,880.90. Comhdaíonn sí Form CG1 roimh 31 Deireadh Fómhair.
Cás 4: Diarmuid, geallghlacadóir áineasa
Cuireann Diarmuid €100 sa tseachtain ar gheallta acca Cheltenham. Tuilleann sé €5,000 le linn séasúr na rásaíochta. Tá post lánaimseartha aige (€55,000 / bliain). Cáin ar bhuanna: €0. Imreoir áineasa go soiléir — ní bhíonn Sceideal D Cás IV i gceist toisc nach bhfuil na slata tomhais gairmiúla á sású.
Ceisteanna coitianta
Conclúid
Is é seo an bunfhreagra ar cheist na cánach ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn: 0 % d’imreoirí áineasa faoi Alt 613(2) Acht na gComhdhlúthú Cánacha 1997 — beag beann ar mhéid na buanna ná ar cé acu oibreoir a bhí i gceist. Tá dhá eisceacht ghéara ann: cearrbhaithe gairmiúla ag íoc suas le ~52 % faoi Sceideal D Cás IV, agus méadú luacha cripteamhuine ag tarraing CGT 33 %. D’fhan an creat cánach gan athrú tar éis an Achta um Rialáil Cearrbhachais 2024 — GRAI agus ceadúnú atá ann, ní cáin nua don imreoir.
Má fhaigheann tú jackpot mór nó má tá tú ag cearrbhachas go leanúnach ar leibhéal ard, lorg comhairle ó Chuntasóir Cairte Éireannach (CAI / ACA) sular n-infheistíonn tú na buanna nó sular ndéan tú aon tuairisciú. Coimeád taifid cruinne de gach buachain cripteamhuine — is é sin an beagán obair roimh ré a chosnóidh ort pionóis ina dhiaidh. Má tá tú i d’imreoir áineasa amháin, ní gá duit aon rud a thuairisciú.
Is féidir le cearrbhachas a bheith andúileach agus díobhálach. GamblingCare.ie | Saorghlao 1800 936 725 (24/7). 18+. Ceadúnaithe ag GRAI.